《企业涉税业务疑难点、变化点和风险点详解 暨新会计准则核算全案例演练》
2021年10月19-20日（上海）
《企业涉税业务疑难点、变化点和风险点详解暨新会计准则核算全案例演练》
课程价值：
7月20日，财政部发布统计数据显示，上半年全国一般公共预算收入11.7116万亿元，同比增长21.8％；全国一般公共预算支出12.1676万亿元，同比增长4.5％。上半年全国税收收入10.0461万亿元，同比2020年增长22.5％，比2019年同期增长8.7％。财政收入特别是主要税种增长态势比较强劲，反映了我国经济持续稳定恢复，运行质量进一步提升。
8月1日，金税四期开始正式上线，将会充分利用大数据、人工智能等新一代信息技术，实现智能征税、智能监管，实现各部门数据共享、数据精准。同时，将建立部委、人民银行等参与机构与其他银行之间的信息共享和核查渠道，实现企业相关人员基本信息、企业纳税状况、企业基本信息核查三大功能。将进一步规范企业的纳税行业，国家税务征管体现在“以票控税”、“金税升级”、“大数据分析”、“跨部委数据共享”、“对违规纳税人及其法定代表人，财务负责人进行联合惩戒”。
本次课程将从税制改革后企业的投资、研发、采购、生产、销售、销后、分红、撤资等各涉税环节、核心税种全面系统地梳理，并从实务落地角度出发，让财务人员第一时间掌握所在行业税收规定，如何正确核算税金，如果处理涉税会计事项，如何参与企业管理帮助其优化涉税业务，需要注意哪些问题和涉税风险，为财务人员做好特殊时期的财税工作献计献策。
课程大纲：
第一篇：金税四期管税变化点分析与应对策略
一、金税四期与金税三期功能分析
二、金税四期征管系下哪些企业将被重点稽查
三、金税四期管税中纳税评估主要依据及信息来源
第二篇：增值税纳税实务与会计处理
一、增值税概述及发票管理
1、各行业增值税的纳税义务发生时间的特殊规定
2、增值税的纳税义务发生时间与纳税地点
3、虚开增值税发的形式，善意取得虚开发票的税务处理
4、增值税发票备注栏的填写要求
7、小规模纳税人自行开具增值税专用发票范围
8、疫情期四项特别困难行业享受增值税免税发票开具的注意事项
二、增值税进项控税降负实践
1、可抵扣增值税进项税额业务及有效凭证
2、一般纳税人资格登记前的进项税抵扣
3、增值税专用发票的认证与逾期抵扣情况的处理
4、农产品进项税抵扣新政运用
5、通行费用的进项税抵扣新政运用
6、旅客运輸服务进项税抵扣新政运用
7、增值税加计抵减新政运用
8、增值税留抵退税新政运用
9、不动产进项税一次性扣抵扣新政运用
10、不得抵扣进项税额的情形
三、增值税销项税管控与涉税风险应对
1、增值税价外费用与销售折扣的税务处理
2、兼营与混合销售业务处理案例
3、视同销售情形及销售的确定案例解析
4、差额计税情形及销售额的确定
涉及行业与案例：金额商品转让，经纪代理业务，航空运輸销售代理，人力资源外包服务，建筑服务，劳务派遣业务，安全保护及武装押运服务，房地产开具项目的销售，销售不动产项目，其他九种类型差额计税等。
5、疫情期享受增值减免纳税人的财税处理
四、不同计税方法下的税收核算案例解析
1、一般计税方法核算规则及特殊情况税金核算案例
2、简易计税方法核算规则
3、纳税人转让不动产的增值税处理
4、房地产开发企业销售自行开发项目的增值税处理
5、建筑服务项目的增值税处理
6、不动产经营租赁业务的增值税处理
7、其他增值税疑难问题的处理
（1）纳税人销售使用过的固定资产
（2）不动产对外投资的增值税处理
（3）房地产开发企业土地成本如何扣除
（4）项目公司实施开发的土地价款扣除
（5）一次购地、分期开发的土地成本扣除
（6）征地过程中“拆迁补偿费”的扣除
（7）“拆一还一”的增值税处理
（8）园林绿化工程增值税处理
（9）股权转让的增值税处理
（10）资管产品的增值税处理
（11）物业公司转售水电费的增值税处理操作
（12）劳务派遣业务的增值税处理
（13）电力产品增值税处理
五、增值税全流程，经典业务会计核算实务案例
1、增值税会计科目设置
2、一般纳税人购销业务基本会计处理
3、货物等已验收入库但尚未取得增值税扣税凭证
4、进项留抵税额抵减增值税欠税会计处理
5、购买方作为扣缴义务人的账务处理
6、增值税缴纳当月、以前期间的会计处理
7、期末留抵税额退税的会计处理
8、纳税义务发生时点与确认收入不一致的处理
9、一般纳税人辅导期内进项税额的处理
10、增值税检查调整的会计处理
11、增值税减免税款的会计处理
12、购买税控设备及服务费的会计处理
13、小微企业免征增值税的会计处理规定
14、农产品业务增值税会计处理
15、进项税额不予抵扣情况下的会计处理
（1）购入时即能认定进项税额不得抵扣的
（2）发生非正常损失情况的
（3）兼营进项税额无法划分的
（4）超期无法认证抵扣的进项税额
16、简易计税的会计处理
17、差额征税的会计处理
18、加计扣减的会计处理
19、视同销售的会计处理
20、出口货物的会计处理
21、不动产进项税抵扣的会计处理
22、退货、销售折让、平销返利的会计处理
23、消费税应税产品的增值税会计处理
24、不动产经营租赁业务的会计处理
（1）异地租赁方式
（2）存在预收租金及免租期
（3）后付租金方式
25、房地产企业销售自行开发项目的会计处理
（1）一般计税方法下土地出让金返还的账务处理
（2）房地产行业预缴税款的核算
26、建筑服务业务的会计处理
（1）异地提供建筑服务
（2）项目部汇总纳税的账务处理
（3）暂未收到结算款
（4）工程质保金、押金的处理
27、金融商品转让的会计处理
28、小规模纳税人增值税会计处理
（1）普通业务会计处理
（2）增值税免税的会计处理
第三篇：企业所得税实务与会计处理
一、应税收入确认原则与会计处理
1、销售货物收入
2、提供劳务收入
3、租金收入
4、商业折扣、现金折扣、销售折让和销售退回业务
5、委托代销业务收入
6、授予客户奖励积分
7、买一赠一业务
8、分期收款收入
9、工期超过12个月的建造合同
10、售后回购、租后租回和销售购物卡业务
11、视同销售业务及其与增值税视同销售的区别
12、政府补助收入
13、债务重组收入
14、企业所得税与增值税收入确认的差异
15、扣缴手续费的所得税处理
16、试运行收入应税处理
17、确实无法偿付的应付款项应税处理
18、固定资立盘盈应税处理
19、返利收入涉税处理
20、违约金收入涉税处理
21、有限合伙企业法人合伙方的红利涉税处理
二、扣除项目实务与会计处理
1、税前扣除凭据合规原则及补救措施
2、工资薪金与职工福利费应税实务及会计处理
3、职工教育经费与劳务保护支出涉税实务及会计处理
4、工会经费与党团建支出扣除规定会计处理
5、疫情下的捐赠支出扣除新规与会计处理
6、广告业务宣传费与赞助费的财税处理及筹建期特殊规定
7、社会保险费、商业保险费和住房公积金扣除规定
8、支付给关联企业和自然人利息支出，投资未到位情形下的利息支出，集团企业统借统还业务的财税处理
9、资产减值损失税务规定及会计处理
10、私车公用涉税规定及风险应对
11、违约金与罚款支出税前扣除规定
12、固定资产与无形资产所得税处理及会计实务
第四篇：个人所得税实务与会计处理
一、工资奖金在汇算清缴时安排规划及经典涉税业务规划之道
1、“综合所得”的计算
2、工资、薪金所得累计预扣法和汇算清缴关系
3、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得扣缴方法与汇算清缴关系
4、全年一次性奖金优惠政策和利用
5、全年一次性奖金筹划方法和避免误区
6、年终奖怎么发对个人最有利？
7、福利性补贴的财税处理
（1）企业的“通讯补贴”涉税风险管控与节税运用
（2）企业“交通补贴”（含私车公用）税务风险管理与筹划
（3）“住房补贴”的税务分析与案例
（4）“取暖补贴”的税务规定与企业合规运用
二、“经营所得”的征管与应纳税额的计算
三、企业如何用活“经营所得”税负平衡点进行“个税”、“增值税”、“企业所得税”和“社保”等综合税负节税筹划
四、自然人去税务机关代开发票的涉税风险点分析与高税负划解
五、个人所得税年度汇算清缴范围界定及补退税情形
1、为什么要做年度汇算？
2、什么是年度汇算？
3、年度汇算的范围和内容
4、不需要办理汇算清缴的情形分析
5、不需要办理汇算清缴的三种情形分析
6、需要办理汇算清缴的情形及案例分析
7、需要办理汇算清缴的情形
8、需要退税的情形及案例分析
9、需要补税的情形分析
六、汇算清缴时可继续享受的税前扣除项目解析
1、大病医疗支出解析
2、专项附加扣除难点破解
3、符合条件的公益性捐赠支出在汇算清缴中扣除
七、汇算清缴应该关注的相关事项
1、汇算清缴的时间
2、办理汇算清缴地点
3、办理汇算清缴方式
4、需要报送资料
5、办理渠道
6、年度汇算的退税、补税等
八、企业代扣代缴个人所得税的会计处理
九、非法人企业个人所得税的会计处理
第五篇：小税种涉税业务实务与会计处理
一、消费税涉税业务的确认计量与会计处理
二、关税涉税业务的确认计量与会计处理
三、资源税涉税业务的确认计量与会计处理
四、印花税与房产税的确认计理与会计处理
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